Não existe regime melhor para todo mundo. O Simples Nacional costuma ser o mais vantajoso para a maioria das pequenas empresas, mas há casos em que o Lucro Presumido pesa menos no caixa. A resposta sai da conta com os números da sua empresa.
Como funciona o Simples Nacional
- Para empresas com receita bruta de até R$ 4,8 milhões por ano.
- Os tributos são pagos em uma guia única, o DAS.
- A alíquota depende do anexo da atividade e da faixa de faturamento dos últimos 12 meses.
- Para parte dos serviços vale o Fator R: quando a folha de pagamento representa 28% ou mais da receita, a empresa sai do Anexo V e vai para o Anexo III, com alíquotas menores.
Como funciona o Lucro Presumido
- Para empresas com receita bruta de até R$ 78 milhões por ano.
- IRPJ e CSLL são calculados sobre um lucro presumido pela lei: em geral 8% da receita no comércio e na indústria e 32% nos serviços para o IRPJ, e 12% ou 32% para a CSLL.
- Sobre esse lucro incidem IRPJ de 15%, com adicional de 10% sobre o que passar de R$ 20 mil por mês, e CSLL de 9%.
- PIS e Cofins somam 3,65% sobre o faturamento, sem direito a crédito.
- ICMS ou ISS e a contribuição previdenciária sobre a folha são pagos à parte.
Quando cada um tende a compensar
- Simples Nacional: empresas com faturamento nas faixas iniciais e empresas com folha de pagamento relevante.
- Lucro Presumido: prestadores de serviço com pouca folha que caem nas faixas mais altas do Anexo V, empresas próximas do teto do Simples e atividades que não podem optar por ele.
O que mudou em 2026 e o que muda em 2027
- 2026: a Lei Complementar nº 224/2025 acrescentou 10% aos percentuais de presunção do IRPJ e da CSLL sobre a parcela da receita que passar de R$ 5 milhões no ano.
- 2027: PIS e Cofins são substituídos pela CBS, e a empresa do Simples pode escolher como pagar os novos tributos. Veja a decisão que o Simples precisa tomar até 30 de outubro.
Como decidir
Pela simulação. Com o faturamento, a folha, as compras e a margem da empresa, calculamos o imposto em cada regime e comparamos. A opção vale para o ano inteiro, então a conta precisa ser feita antes.
Pedir uma simulação pelo WhatsApp
Conteúdo informativo, elaborado pela equipe da PROCEV Contabilidade Consultiva. As regras podem ser alteradas pelos órgãos competentes e cada caso deve ser analisado individualmente.
